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院屬各單位、院機(jī)關(guān)各部門：

現(xiàn)將《中國(guó)科學(xué)院院所投資企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

中國(guó)科學(xué)院

2023年7月5日

（此件主動(dòng)公開）

中國(guó)科學(xué)院院所投資企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定

第一章?總則

第一條?為堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)院所投資企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員(以下統(tǒng)稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的管理監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保黨中央令行禁止，依據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》《中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀、習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真落實(shí)黨中央和國(guó)務(wù)院決策部署、中國(guó)科學(xué)院決策要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀評(píng)價(jià)，揭示問題，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉，促進(jìn)院所投資企業(yè)完善治理體系、提升治理能力，推進(jìn)院所投資企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

第三條?本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間，對(duì)其履職范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，貫徹落實(shí)中國(guó)科學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、決策要求，推動(dòng)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，管理公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源，防控重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的對(duì)院所企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議活動(dòng)。

第四條?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象包括我院及院屬事業(yè)單位、中國(guó)科學(xué)院控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)科控股）直接投資且具有干部管理權(quán)限的國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的法定代表人或者不擔(dān)任法定代表人但實(shí)際行使相應(yīng)職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。

第五條?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依規(guī)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間進(jìn)行，也可以在其離任后進(jìn)行，以任職期間審計(jì)為主。

第六條?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照干部管理權(quán)限確定。遇有干部管理權(quán)限與財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系等不一致時(shí)，由對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員具有干部管理權(quán)限的部門與同級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同確定實(shí)施審計(jì)的單位。

第七條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依規(guī)依法組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。對(duì)有意設(shè)置障礙、推諉拖延的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行批評(píng)和通報(bào)；造成惡劣影響的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅問責(zé)追責(zé)。

第八條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息，應(yīng)當(dāng)予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

第九條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算予以保證。

第二章?組織協(xié)調(diào)

第十條?院黨組領(lǐng)導(dǎo)全院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

監(jiān)督與審計(jì)局負(fù)責(zé)組織國(guó)科控股本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。國(guó)科控股負(fù)責(zé)組織國(guó)科控股管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。院屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)組織院屬事業(yè)單位管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

國(guó)科控股負(fù)責(zé)配合院屬事業(yè)單位開展對(duì)其管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，必要時(shí)派出有關(guān)人員共同推動(dòng)院屬事業(yè)單位對(duì)其管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第十一條?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施計(jì)劃管理。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)商同級(jí)組織人事部門確定，報(bào)單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

院屬事業(yè)單位對(duì)其管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃按程序經(jīng)院屬事業(yè)單位審批后抄送國(guó)科控股。

第十二條?被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遇有被有關(guān)部門采取強(qiáng)制措施、紀(jì)律審查、監(jiān)察調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及存在其他不宜繼續(xù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情形的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織方商紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等有關(guān)部門并提出意見，按程序經(jīng)批準(zhǔn)后終止審計(jì)。

院屬事業(yè)單位管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)終止，一般應(yīng)事先書面征求國(guó)科控股意見。

第三章?審計(jì)內(nèi)容

第十三條?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)權(quán)限和任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，結(jié)合管理監(jiān)督需要、履職特點(diǎn)、審計(jì)資源及其任職期間所在企業(yè)的實(shí)際情況，依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。

第十四條?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容一般包括：

（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，以及中國(guó)科學(xué)院、院屬事業(yè)單位、國(guó)科控股的有關(guān)工作要求情況；

（二）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、執(zhí)行和效果情況；

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；

（四）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和運(yùn)行情況，內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

（五）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況，對(duì)投資企業(yè)的監(jiān)管情況，國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況；

（六）企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)合法效益情況，風(fēng)險(xiǎn)管控情況，境外資產(chǎn)管理情況，生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況；

（七）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況；

（八）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

（九）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

第十五條?有關(guān)企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員兼任，且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)人員所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章?審計(jì)實(shí)施

第十六條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。

審計(jì)組組長(zhǎng)原則上由實(shí)施單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的分管領(lǐng)導(dǎo)或部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。院屬事業(yè)單位對(duì)其管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組組長(zhǎng)由院屬事業(yè)單位商國(guó)科控股確定。

第十七條?遇有審計(jì)力量不足、相關(guān)專業(yè)技術(shù)受限等情形時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、科研院所、高等院校及其他企事業(yè)單位等組織中，聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作或者提供專業(yè)技術(shù)支持，但不得將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目整體委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立實(shí)施。外聘人員不能擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)、主審，不能獨(dú)立開展外部調(diào)查，不能承擔(dān)現(xiàn)場(chǎng)廉政監(jiān)督、經(jīng)費(fèi)管理、涉密資料保管等工作。

第十八條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)或者原任職企業(yè)（以下統(tǒng)稱所在企業(yè)）送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送同級(jí)組織人事等有關(guān)部門。

第十九條?實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開由審計(jì)組主要成員、被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)有關(guān)人員參加的會(huì)議，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)企業(yè)公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律要求和舉報(bào)電話等內(nèi)容。

第二十條?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)聽取被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)單位或部門及時(shí)了解與被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的考察考核、群眾反映、巡視巡察反饋、組織約談、函詢調(diào)查、案件查處結(jié)果等情況。

第二十一條?被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)以及其他有關(guān)單位或部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供與被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

（一）被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告；

（二）任職期間貫徹執(zhí)行黨中央和國(guó)務(wù)院經(jīng)濟(jì)決策、決策部署的情況，貫徹落實(shí)中國(guó)科學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、政策措施和決策要求的情況，落實(shí)院屬事業(yè)單位、國(guó)科控股相關(guān)工作要求的情況，與本企業(yè)相關(guān)的中央、院重大改革措施落實(shí)和推進(jìn)情況；

（三）任職期間本企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、任期目標(biāo)制定和落實(shí)情況，重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額資金使用情況；

（四）機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、工作計(jì)劃、工作總結(jié)、工作報(bào)告、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、決議決定、請(qǐng)示、批示、目標(biāo)責(zé)任書、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、人事薪酬、規(guī)章制度等資料；

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料；

（六）與履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔；

（七）以往審計(jì)、巡視巡察及其他監(jiān)督部門檢查結(jié)果及其發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況；

（八）審計(jì)所需的其他資料。

第二十二條?被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第二十三條?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，可以依法依規(guī)提請(qǐng)有關(guān)部門、企業(yè)予以協(xié)助。有關(guān)部門、企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以支持，并及時(shí)提供有關(guān)資料和信息。

第二十四條?審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)進(jìn)行充分溝通確認(rèn)。審計(jì)組在審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的單位提交審計(jì)報(bào)告。院屬事業(yè)單位派出的審計(jì)組向院屬事業(yè)單位提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，并抄送國(guó)科控股。

審計(jì)報(bào)告一般包括被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的總體評(píng)價(jià)、主要業(yè)績(jī)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定、審計(jì)建議、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況等內(nèi)容。

第二十五條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核審計(jì)報(bào)告，并視情況征求其他有關(guān)部門或單位的意見。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)書面征求被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)對(duì)審計(jì)組審計(jì)報(bào)告的意見。

第二十六條?被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無(wú)異議。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)提出的書面意見，進(jìn)一步研究和核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改。

第二十七條?院屬事業(yè)單位、國(guó)科控股分別按照規(guī)定程序?qū)ε沙鰧徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)意見，送達(dá)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)。

院屬事業(yè)單位對(duì)其管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)意見商國(guó)科控股確定。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，按規(guī)定程序報(bào)黨組織、主要負(fù)責(zé)人審批。

第二十八條?被審計(jì)企業(yè)應(yīng)在收到審計(jì)意見90日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告。

院屬事業(yè)單位管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄送國(guó)科控股。

第二十九條?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序報(bào)告。

應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理的問題線索，按照干部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)依規(guī)依紀(jì)依法移送；對(duì)違反國(guó)家財(cái)務(wù)收支行為，需要移送有關(guān)主管部門、單位處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)依規(guī)依法移送。

第三十條?被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)實(shí)施單位申訴。審計(jì)實(shí)施單位自收到申訴之日起90日內(nèi)提出復(fù)查意見。院屬事業(yè)單位對(duì)其管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的復(fù)查意見商國(guó)科控股確定。

第五章?審計(jì)評(píng)價(jià)

第三十一條?審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)要求，依據(jù)有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定、責(zé)任制考核目標(biāo)等，結(jié)合所在企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，堅(jiān)持定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，客觀公正、實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。

第三十二條?審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、客觀性、相關(guān)性和謹(jǐn)慎性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相一致，一般包括被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要業(yè)績(jī)、主要問題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

審計(jì)評(píng)價(jià)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)作支持，對(duì)審計(jì)中未涉及、審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)或不充分的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)。

第三十三條?審計(jì)評(píng)價(jià)可以綜合運(yùn)用多種方法，主要包括：定量評(píng)價(jià)、定性評(píng)價(jià)、定量與定性相結(jié)合評(píng)價(jià)等。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)評(píng)價(jià)的需要，合理選擇定性和定量評(píng)價(jià)指標(biāo)。

第三十四條?審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)一般包括：

（一）黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署；

（二）法律法規(guī)、部門規(guī)章等規(guī)范性文件；

（三）國(guó)家和行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；

（四）企業(yè)內(nèi)部管理制度、發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)；

（五）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工文件，會(huì)議記錄、紀(jì)要、決議和決定，有關(guān)預(yù)算、決算和合同，內(nèi)部管理制度；

（六）主管部門、職能管理部門發(fā)布或認(rèn)可的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評(píng)價(jià)意見；

（七）專業(yè)機(jī)構(gòu)的意見和公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或良好實(shí)務(wù)；

（八）其他依據(jù)。

第三十五條?對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)其職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的問題或者事項(xiàng)，可以提出責(zé)任追究建議。

第三十六條?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

（一）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；

（三）貫徹黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，中國(guó)科學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、決策要求不堅(jiān)決不全面不到位，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（四）未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任書等規(guī)定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（六）不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果起決定性作用的其他行為。

第三十七條?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

（一）民主決策時(shí)，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（二）違反中國(guó)科學(xué)院、院屬事業(yè)單位、國(guó)科控股、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（三）參與相關(guān)決策和工作時(shí)，沒有發(fā)表明確的反對(duì)意見，相關(guān)決策和工作違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或者造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（四）疏于監(jiān)管，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)本級(jí)或者下級(jí)部門或單位違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的問題，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（五）除直接責(zé)任外，不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的其他行為。

第三十八條?審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)把企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級(jí)尚無(wú)明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤，同上級(jí)明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動(dòng)發(fā)展的無(wú)意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來。對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在改革創(chuàng)新中的失誤和錯(cuò)誤，正確把握事業(yè)為上、實(shí)事求是、依紀(jì)依法、容糾并舉等原則，經(jīng)綜合分析研判，可以免責(zé)或者從輕定責(zé)，鼓勵(lì)探索創(chuàng)新，支持擔(dān)當(dāng)作為，保護(hù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性。

第三十九條?被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以外的其他人員對(duì)有關(guān)問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)方式向有關(guān)部門、單位提供相關(guān)情況。

第六章?審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第四十條?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的重要參考。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告以及審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人檔案。

第四十一條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤、了解、核實(shí)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和審計(jì)建議的整改落實(shí)情況。必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)開展后續(xù)審計(jì)，審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

第四十二條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的整改落實(shí)情況，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以綜合報(bào)告、專題報(bào)告等形式報(bào)送單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人。

第四十三條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有效利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位、本系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)的成果，督促有關(guān)部門、企業(yè)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，落實(shí)審計(jì)建議。

第四十四條?被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)采取以下整改措施：

（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改，并按規(guī)定書面報(bào)送整改結(jié)果；

（二）根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，落實(shí)有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，采取相應(yīng)的處理措施；

（三）根據(jù)審計(jì)建議，采取措施，健全制度，加強(qiáng)管理；

（四）將審計(jì)結(jié)果以及整改情況納入所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)以及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容。

第七章?附則

第四十五條?院所投資的其他各級(jí)次企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，由相關(guān)單位按照出資關(guān)系和干部管理權(quán)限組織實(shí)施，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條?本規(guī)定由監(jiān)督與審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條?本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。2001年6月19日印發(fā)的《中國(guó)科學(xué)院公司（企業(yè)）法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（科發(fā)紀(jì)監(jiān)審字〔2001〕237號(hào)）同時(shí)廢止。