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院屬各單位、院機關各部門：

為了堅持和加強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導，強化對院屬事業(yè)單位主要領導人員的管理監(jiān)督，促進領導人員履職盡責、擔當作為，確保黨中央令行禁止，依據(jù)《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、《中國科學院章程》、《中國科學院內(nèi)部審計工作規(guī)定》和其他有關法律法規(guī)，結(jié)合全院實際，院黨組制定了《中國科學院院屬事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》，現(xiàn)予印發(fā)，請結(jié)合實際認真貫徹落實。

中共中國科學院黨組

2022年3月20日

（此件主動公開）

中國科學院院屬事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定

第一章?總?則

第一條?為了堅持和加強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導，強化對院屬事業(yè)單位主要領導人員（以下簡稱領導人員）的管理監(jiān)督，促進領導人員履職盡責、擔當作為，確保黨中央令行禁止，依據(jù)《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、《中國科學院章程》、《中國科學院內(nèi)部審計工作規(guī)定》和其他有關法律法規(guī)，結(jié)合全院實際，制定本規(guī)定。

第二條?經(jīng)濟責任審計工作以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀、習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，認真落實黨中央和國務院決策部署、中國科學院決策要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責任，客觀評價，揭示問題，促進權力規(guī)范運行，促進反腐倡廉，促進院屬事業(yè)單位完善治理體系、提升治理能力，促進科技創(chuàng)新工作高質(zhì)量發(fā)展。

第三條?本規(guī)定所稱領導人員是指院屬事業(yè)單位擔任法定代表人的正職領導人員或者主持工作的副職領導人員。

本規(guī)定所稱經(jīng)濟責任，是指領導人員在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，貫徹落實中國科學院發(fā)展規(guī)劃、決策部署，推動單位事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源，防控重大經(jīng)濟風險等有關經(jīng)濟活動應當履行的職責。

本規(guī)定所稱經(jīng)濟責任審計，是指內(nèi)部審計機構對院屬事業(yè)單位領導人員在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況的監(jiān)督、評價和建議的活動。

第四條?內(nèi)部審計機構依規(guī)依法獨立實施經(jīng)濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。對有意設置障礙、推諉拖延的，應當進行批評和通報；造成惡劣影響的，應當嚴肅問責追責。

第五條?內(nèi)部審計機構和審計人員對經(jīng)濟責任審計工作中知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息，應當予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

第六條?內(nèi)部審計機構履行經(jīng)濟責任審計職責所必需的經(jīng)費，應當列入預算予以保證。

第二章?組織協(xié)調(diào)

第七條?院黨組領導全院經(jīng)濟責任審計工作，監(jiān)督與審計局負責組織全院經(jīng)濟責任審計工作。

第八條?監(jiān)督與審計局負責研究制定經(jīng)濟責任審計的制度文件和計劃；統(tǒng)籌內(nèi)部審計力量，組織經(jīng)濟責任審計項目；督促審計發(fā)現(xiàn)問題整改，推進經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用；加強審計隊伍經(jīng)濟責任審計能力建設，組織經(jīng)濟責任審計理論研究等。

第九條?經(jīng)濟責任審計實施計劃管理。根據(jù)院領導要求和人事局年度考核計劃，監(jiān)督與審計局制定年度經(jīng)濟責任審計計劃。計劃一經(jīng)確定不得隨意變更，確需調(diào)整的，應當按照原制定程序經(jīng)批準后予以調(diào)整。

第十條?被審計領導人員遇有被有關部門采取強制措施、紀律審查、監(jiān)察調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及存在其他不宜繼續(xù)進行經(jīng)濟責任審計情形的，監(jiān)督與審計局商紀檢監(jiān)察機關、人事局等有關單位后終止審計。

第十一條?經(jīng)濟責任審計組織形式包括監(jiān)督與審計局直接審計、交叉審計和授權分院審計等。

第三章?審計內(nèi)容

第十二條?經(jīng)濟責任審計應當以領導人員任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎，以領導人員權力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領導人員管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。

第十三條?經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容包括：

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；

（二）貫徹落實中國科學院發(fā)展規(guī)劃、政策措施和決策部署情況；

（三）本單位發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；

（四）法人治理結(jié)構的建立、健全和運行情況，重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；

（五）科研經(jīng)濟活動組織、管理情況和科研經(jīng)濟業(yè)務真實、合法、合規(guī)情況；

（六）預算管理、財政財務管理、國有資產(chǎn)管理和重大經(jīng)濟風險防范情況；

（七）在經(jīng)濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；

（八）以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況；

（九）其他需要審計的內(nèi)容。

第四章?審計實施

第十四條?內(nèi)部審計機構應當根據(jù)年度經(jīng)濟責任審計計劃，組成審計組并實施審計。審計組組長原則上由實施單位內(nèi)部審計機構的主管領導擔任。

第十五條?遇有審計力量不足、相關專業(yè)技術受限等情形時，內(nèi)部審計機構可以從社會中介機構、科研院所、高等院校及其他企事業(yè)單位等組織中，聘請具有與審計事項相關知識的人員參加審計工作或者提供專業(yè)技術支持，但不得將經(jīng)濟責任審計項目整體委托社會中介機構獨立實施。外聘人員不能擔任審計組組長、主審，不能獨立開展外部調(diào)查，不能承擔現(xiàn)場廉政監(jiān)督、經(jīng)費管理、涉密資料保管等工作。

第十六條?內(nèi)部審計機構應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。

第十七條?實施經(jīng)濟責任審計時，應當召開由審計組主要成員、被審計領導人員及其所在單位有關人員參加的會議，安排審計工作有關事項。

審計組應當在被審計單位公示審計項目名稱、審計紀律要求和舉報電話等內(nèi)容。

第十八條?經(jīng)濟責任審計過程中，應當聽取被審計領導人員所在單位領導班子成員的意見，及時了解與被審計領導人員履行經(jīng)濟責任有關的考察考核、群眾反映、巡視巡察反饋、組織約談、函詢調(diào)查、案件查處結(jié)果等情況。

第十九條?被審計領導人員及其所在單位，以及其他有關單位應當及時、準確、完整地提供與被審計領導人員履行經(jīng)濟責任有關的下列資料：

（一）被審計領導人員經(jīng)濟責任履行情況報告；

（二）任職期間貫徹執(zhí)行黨中央和國務院經(jīng)濟決策、決策部署的情況，貫徹落實中國科學院發(fā)展規(guī)劃、政策措施和決策部署的情況，落實中央領導、中國科學院領導重要批示的情況，與本單位相關的中央重大改革措施落實和推進情況；

（三）任職期間本單位發(fā)展規(guī)劃、任期目標制定和落實情況，重大科研項目、投資項目、工程項目、對外合作項目等實施進展情況；

（四）機構設置、職責分工、工作計劃、工作總結(jié)、工作報告、會議記錄、會議紀要、請示、批示、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務檔案、人事薪酬、規(guī)章制度、以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況等資料；

（五）任職期間銀行賬戶開設情況、財政預決算資料、財政財務會計核算資料及其有關經(jīng)濟活動資料；

（六）與履行職責相關的電子數(shù)據(jù)和必要的技術文檔；

（七）以往審計、巡視及其他監(jiān)督部門檢查報告及其發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況；

（八）審計所需的其他資料。

第二十條?被審計領導人員及其所在單位應當對所提供資料的及時性、真實性和完整性負責，并作出書面承諾。

第二十一條?經(jīng)濟責任審計過程中，可以依規(guī)依法提請有關部門、單位予以協(xié)助。有關部門、單位應當予以支持，并及時提供有關資料和信息。

第二十二條?審計組應就審計事項與被審計領導人員及其所在單位進行充分溝通確認。被審計領導人員及其所在單位對審計事項有異議，審計組應當結(jié)合實際情況進行核實。

第二十三條?審計組實施審計后，應及時向派出審計組的內(nèi)部審計機構提交審計報告。

審計報告一般包括審計概況、經(jīng)濟責任履行情況的總體評價、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定、審計建議、以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況等。

第二十四條?內(nèi)部審計機構應當書面征求被審計領導人員及其所在單位對審計組審計報告的意見。

被審計領導人員及其所在單位應當自收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；10個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

審計組應當針對被審計領導人員及其所在單位提出的書面意見，進一步研究和核實，對審計報告作出必要的修改。

第二十五條?監(jiān)督與審計局或者分院分黨組按照規(guī)定程序?qū)徲嫿M審計報告進行審定，出具經(jīng)濟責任審計意見，送達被審計領導人員及其所在單位。根據(jù)工作需要，抄送有關部門、單位。

監(jiān)督與審計局根據(jù)審計報告出具審計結(jié)果報告，按規(guī)定程序?qū)徟髨笾鞴茉侯I導。

第二十六條?被審計單位應在收到審計意見90日內(nèi)向內(nèi)部審計機構報送審計整改報告。

第二十七條?經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的應當由紀檢監(jiān)察機關處理的問題線索，按照干部管理權限經(jīng)批準依規(guī)依紀依法移送；對違反國家財政財務收支行為，需要移送有關主管部門、單位處理、處罰的，應當依規(guī)依法移送。

第二十八條?被審計領導人員及其所在單位對經(jīng)濟責任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向監(jiān)督與審計局申訴。監(jiān)督與審計局自收到申訴之日起90日內(nèi)提出復查意見。

第五章?審計評價

第二十九條?內(nèi)部審計機構應當根據(jù)被審計領導人員職務的職責要求，在審計查證或者認定事實的基礎上，綜合運用多種方法，堅持定性評價與定量評價相結(jié)合，依照有關黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定、責任制考核目標等，在審計范圍內(nèi)，對被審計領導人員履行經(jīng)濟責任情況，作出客觀公正、實事求是的評價。

第三十條?審計評價應當遵循全面性、重要性、客觀性、相關性和謹慎性原則。審計評價應與審計內(nèi)容相一致，一般包括被審計領導人員任職期間履行經(jīng)濟責任的主要業(yè)績、主要問題以及應當承擔的責任。

審計評價事項應當有充分的審計證據(jù)作支持，對審計中未涉及、審計證據(jù)不適當或不充分的事項不作評價。

第三十一條?對領導人員履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題，內(nèi)部審計機構應當按照權責一致原則，根據(jù)領導人員職責分工，綜合考慮相關問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領導人員實際所起的作用等情況，界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。

第三十二條?領導人員對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔直接責任：

（一）直接違反有關黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；

（三）貫徹黨和國家經(jīng)濟方針政策和決策部署、中國科學院發(fā)展規(guī)劃和決策部署不堅決不全面不到位，造成單位公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，公共利益損害等后果的；

（四）未完成有關法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標責任書等規(guī)定的領導人員作為第一責任人（負總責）事項，造成單位公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，公共利益損害等后果的；

（五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，造成單位公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，公共利益損害等后果的；

（六）不履行或者不正確履行職責，對造成的后果起決定性作用的其他行為。

第三十三條?領導人員對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔領導責任：

（一）民主決策時，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成單位公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，公共利益損害等后果的；

（二）違反中國科學院、本單位內(nèi)部管理規(guī)定造成單位公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，公共利益損害等后果的；

（三）參與相關決策和工作時，沒有發(fā)表明確的反對意見，相關決策和工作違反有關黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或者造成單位公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，公共利益損害等后果的；

（四）疏于監(jiān)管，未及時發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)本級或者下級單位違反有關黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的問題，造成單位公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費，公共利益損害等后果的；

（五）除直接責任外，不履行或者不正確履行職責，對造成的后果應當承擔責任的其他行為。

第三十四條?對被審計領導人員以外的其他責任人員，內(nèi)部審計機構可以適當方式向有關部門、單位提供相關情況。

第三十五條?審計評價時，應當把領導人員在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。對領導人員在改革創(chuàng)新中的失誤和錯誤，正確把握事業(yè)為上、實事求是、依紀依法、容糾并舉等原則，經(jīng)綜合分析研判，可以免責或者從輕定責，鼓勵探索創(chuàng)新，支持擔當作為，保護領導人員推進改革創(chuàng)新發(fā)展的積極性、主動性、創(chuàng)造性。

第六章?審計結(jié)果運用

第三十六條?監(jiān)督與審計局應當推動經(jīng)濟責任審計結(jié)果的充分運用，推進建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、整改落實、責任追究、結(jié)果公告等結(jié)果運用制度。

經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告以及審計整改報告應當歸入被審計領導人員本人檔案。

第三十七條?內(nèi)部審計機構應當及時跟蹤、了解、核實被審計領導人員及其所在單位對于審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。必要時，內(nèi)部審計機構應當開展后續(xù)審計，審查和評價被審計領導人員及其所在單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

第三十八條?有關主管部門、單位應當在各自職責范圍內(nèi)運用審計結(jié)果：

（一）根據(jù)干部管理權限，將審計結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計領導人員的重要參考；

（二）對審計發(fā)現(xiàn)的問題作出進一步處理；

（三）對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和提出的審計建議及時進行研究，將其作為采取有關措施、完善有關制度規(guī)定的重要參考。

審計結(jié)果運用情況應當以適當方式及時反饋內(nèi)部審計機構。

第三十九條?被審計領導人員及其所在單位根據(jù)審計結(jié)果，應當采取以下整改措施：

（一）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，在規(guī)定期限內(nèi)進行整改，將審計整改結(jié)果書面報告內(nèi)部審計機構；

（二）根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，落實有關責任人員的責任，采取相應的處理措施；

（三）根據(jù)審計建議，采取措施，健全制度，加強管理；

（四）將審計結(jié)果及整改情況作為對相關部門、單位績效考核的重要依據(jù)；

（五）將審計結(jié)果以及整改情況納入單位領導班子黨風廉政建設責任制檢查考核的內(nèi)容，作為領導班子民主生活會以及領導班子成員述責述廉的重要內(nèi)容。

第七章?附?則

第四十條?院屬事業(yè)單位內(nèi)部管理領導人員開展經(jīng)濟責任審計參照本規(guī)定執(zhí)行，或者根據(jù)本規(guī)定制定具體辦法。

第四十一條?本規(guī)定由監(jiān)督與審計局負責解釋。

第四十二條?本規(guī)定自下發(fā)之日起施行?！蛾P于印發(fā)<中國科學院所屬事業(yè)單位領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定>的通知》（科發(fā)紀監(jiān)審字〔2001〕236號）、《關于印發(fā)<委托社會中介機構實施經(jīng)濟責任審計工作的意見>的通知》（紀監(jiān)審字〔2005〕16號）同時廢止。