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院屬各單位、院機關各部門：

為進一步加強中國科學院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，保障中國科學院科技創(chuàng)新活動健康發(fā)展，落實全面從嚴治黨主體責任，加強黨風廉政建設和反腐敗工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《中國科學院章程》及其他有關規(guī)定，結(jié)合我院實際情況，制定《中國科學院內(nèi)部審計工作規(guī)定》，并經(jīng)2020年10月12日第35次黨組會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請結(jié)合實際認真貫徹落實。

中共中國科學院黨組

2020年11月2日

（此件主動公開）

中國科學院內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章 總 則

第一條?為加強中國科學院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，保障中國科學院科技創(chuàng)新活動健康發(fā)展，落實全面從嚴治黨主體責任，加強黨風廉政建設和反腐敗工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《中國科學院章程》及其他有關規(guī)定，結(jié)合中國科學院實際情況，制定本規(guī)定。

第二條?本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指中國科學院內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員依法依規(guī)對本單位及所屬單位財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以強化主體責任，完善法人治理結(jié)構(gòu)，促進資源有效利用，提高科研管理水平，防范重大風險的活動。

第三條?各單位應當依據(jù)相關法律、法規(guī)、內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范及本規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領導體制、工作機制、職責權限、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責任追究等。

第四條?內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應當嚴格遵守有關法律法規(guī)、內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和本規(guī)定，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。

第五條?中國科學院內(nèi)部審計工作應當接受國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)

第六條?院黨組領導全院內(nèi)部審計工作，監(jiān)督與審計局專職負責，分院及院直屬事業(yè)單位應設立履行內(nèi)部審計職責的機構(gòu)。建立上下聯(lián)動的審計工作機制，統(tǒng)一組織，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分級實施，各司其職，開展內(nèi)部審計工作。

第七條?監(jiān)督與審計局在院黨組主要負責人的領導下，組織開展全院內(nèi)部審計工作，向其負責并報告工作。

第八條?監(jiān)督與審計局工作職責：

（一）擬定全院內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃、制度規(guī)定報院黨組審定，制定各類審計業(yè)務規(guī)范等，推進院屬單位建立健全內(nèi)部審計制度；

（二）擬定全院年度內(nèi)部審計工作計劃或工作要點報院黨組主要負責人審批；

（三）組織實施院屬單位經(jīng)濟責任審計、其他各類審計及審計調(diào)查工作；

（四）監(jiān)督檢查審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實，有效運用審計結(jié)果；

（五）管理和指導全院內(nèi)部審計業(yè)務，監(jiān)督、考核和評價院屬單位內(nèi)部審計工作質(zhì)量；

（六）推進院屬單位內(nèi)部審計人才隊伍建設，組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員；

（七）推進內(nèi)部審計信息化建設；

（八）完成院黨組或院領導交辦的其他工作事項。

第九條?分院內(nèi)部審計機構(gòu)在分院分黨組領導下，組織開展分院系統(tǒng)單位內(nèi)部審計工作，對分院分黨組負責并報告工作，審計業(yè)務接受監(jiān)督與審計局管理、指導和監(jiān)督。

第十條?分院內(nèi)部審計機構(gòu)工作職責：

（一）推進分院及分院系統(tǒng)單位建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部審計工作機制；

（二）根據(jù)院內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃、年度內(nèi)部審計工作計劃或工作要點，結(jié)合本地區(qū)實際情況，擬定分院年度內(nèi)部審計工作計劃，報分院分黨組審定，并報監(jiān)督與審計局備案；

（三）根據(jù)監(jiān)督與審計局授權，組織實施分院系統(tǒng)單位經(jīng)濟責任審計、其他各類審計及審計調(diào)查工作；

（四）監(jiān)督檢查分院系統(tǒng)單位審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實，有效運用審計結(jié)果；

（五）根據(jù)分院系統(tǒng)單位風險狀況、管理需求等，自主開展各類審計及審計調(diào)查工作；

（六）管理和指導分院系統(tǒng)單位內(nèi)部審計業(yè)務，監(jiān)督、考核和評價分院系統(tǒng)單位內(nèi)部審計工作質(zhì)量；

（七）推進分院系統(tǒng)單位內(nèi)部審計人才隊伍建設，組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員；

（八）完成監(jiān)督與審計局或本單位交辦的其他工作事項。

第十一條?院直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)應在黨委、主要負責人領導下開展內(nèi)部審計工作，向其負責并報告工作。審計業(yè)務接受監(jiān)督與審計局及分院內(nèi)部審計機構(gòu)的管理、指導和監(jiān)督。

主要負責人一般指法定代表人。

第十二條?院直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)工作職責：

（一）建立健全內(nèi)部審計制度，擬定內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照單位決策程序經(jīng)批準后實施，并報分院內(nèi)部審計機構(gòu)備案；

（二）完成上級內(nèi)部審計機構(gòu)部署的審計任務；根據(jù)風險狀況、管理需求等，自主開展本單位及所屬單位內(nèi)部審計工作；

（三）監(jiān)督檢查內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實，有效運用審計結(jié)果；

（四）協(xié)助上級內(nèi)部審計機構(gòu)開展審計工作；

（五）完成上級內(nèi)部審計機構(gòu)或本單位交辦的其他工作事項。

第三章 內(nèi)部審計人員

第十三條?分院及院直屬事業(yè)單位應配備至少2名專職內(nèi)部審計人員，合理配備兼職內(nèi)部審計人員，并保持相對穩(wěn)定，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人或?qū)Ｂ殐?nèi)部審計人員的任免、調(diào)動和獎懲，需向上級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。

第十四條?內(nèi)部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。單位應當嚴格內(nèi)部審計人員錄用標準，支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。

內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當具備審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理等工作背景。

第十五條?各單位應主要結(jié)合崗位職責履行情況、審計工作質(zhì)量和效果、上級內(nèi)部審計機構(gòu)評價意見等，對內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員進行考核，保持內(nèi)部審計考核的相對獨立性，本年度被審計對象不得對內(nèi)部審計人員進行考核。

第十六條?內(nèi)部審計履行職責所需經(jīng)費，應當列入單位預算。

第十七條?各單位應當保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法依規(guī)獨立履行職責，并提供必要的工作條件，任何單位和個人不得打擊報復。

第四章 內(nèi)部審計工作權限和程序

第十八條?各單位應按照國家有關規(guī)定和上級內(nèi)部審計機構(gòu)要求，綜合考慮本單位科研特點、風險狀況、管理需要和重點監(jiān)督領域等，結(jié)合本單位審計資源配置情況，開展下列審計業(yè)務：

（一）對本單位及所屬單位貫徹落實黨中央重大政策措施、中國科學院重大決策部署情況進行審計；

（二）對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、任期目標、重大決策措施以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況進行審計；

（三）對本單位內(nèi)部管理的領導人員履行經(jīng)濟責任情況進行審計；

（四）對本單位及所屬單位科研經(jīng)濟業(yè)務真實性、合法性、合規(guī)性進行審計；

（五）對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計；

（六）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和績效情況進行審計；

（七）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風險管理情況進行審計；

（八）對本單位及所屬單位經(jīng)費預算執(zhí)行、結(jié)題驗收情況等進行審計；

（九）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；

（十）對本單位及所屬單位經(jīng)營性資產(chǎn)、投資公司進行審計；

（十一）對本單位及所屬單位的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計；

（十二）協(xié)助本單位主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十三）上級內(nèi)部審計機構(gòu)或本單位交辦的其他審計事項。

第十九條?內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責時享有下列權限：

（一）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、任期目標、戰(zhàn)略決策、重大措施、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、內(nèi)部控制、風險管理、財政財務收支、科研業(yè)務等有關資料（含相關電子數(shù)據(jù)）；

（二）參加被審計單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；

（三）參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

（五）就審計事項中的有關問題，向有關單位、部門和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)批準，有權予以暫時封存；

（八）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；

（九）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、績效顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向單位提出表彰建議。

第二十條?院黨組、分院分黨組及院直屬事業(yè)單位黨委、主要負責人應當每年至少一次定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、審計發(fā)現(xiàn)重大問題及風險、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。

重大項目審計結(jié)果報告應及時報送本單位黨委、主要負責人。

第二十一條?各單位可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務。內(nèi)部審計機構(gòu)應對社會中介機構(gòu)開展受托業(yè)務進行指導、監(jiān)督、檢查和評價，并對采用的審計結(jié)果負責。涉密事項審計應符合國家保密要求。

第二十二條?內(nèi)部審計的實施程序，應當依照內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和本單位的相關規(guī)定執(zhí)行。

第五章 內(nèi)部審計結(jié)果運用

第二十三條?各單位應當建立健全內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位法定代表人為整改第一責任人，指定審計整改責任部門，并將整改結(jié)果書面報告內(nèi)部審計機構(gòu)，對規(guī)定時限內(nèi)整改不到位的相關責任人追究責任。

第二十四條?各單位對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

第二十五條?內(nèi)部審計機構(gòu)對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。

第二十六條?各單位應通過公文、會議、內(nèi)部網(wǎng)站等途徑將內(nèi)部審計結(jié)果和審計整改落實情況在一定范圍內(nèi)進行通報。

第二十七條?內(nèi)部審計機構(gòu)應當加強與內(nèi)部紀檢、巡視巡察、組織人事、業(yè)務主管部門等協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。

內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據(jù)。

第二十八條?內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題線索應當按照干部管理權限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關，涉及所管干部和人員的，經(jīng)派出審計組的單位或部門審批后及時移送被審計單位紀檢機構(gòu)處置；涉及院管干部的，及時上報監(jiān)督與審計局，經(jīng)院黨組批準后移送中央紀委國家監(jiān)委駐中科院紀檢監(jiān)察組處置。對移送的事項，有關單位應當將處理結(jié)果及時反饋內(nèi)部審計部門。

第二十九條?上級內(nèi)部審計機構(gòu)在審計中應當有效利用被審計單位內(nèi)部審計結(jié)果，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映。

第六章 責任追究

第三十條?被審計單位有下列情形之一的，由分院分黨組、院直屬事業(yè)單位黨委、主要負責人責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家、院規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十一條?內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由各單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：

（一）未按有關法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施審計導致應當發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴重后果的；

（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權謀取私利的；

（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十二條?內(nèi)部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，單位應當及時給予保護，并對相關責任人員進行處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第三十三條?本規(guī)定由中國科學院監(jiān)督與審計局負責解釋。

第三十四條?各分院、院直屬事業(yè)單位應依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定相應的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。

第三十五條?中國科學院控股有限公司參照本規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定內(nèi)部審計管理辦法。

第三十六條?本規(guī)定自印發(fā)之日起施行，《關于印發(fā)<中國科學院內(nèi)部審計工作條例>的通知》（科發(fā)紀監(jiān)審字〔2001〕238號）同時廢止。